거래소 세금

대한민국의 암호화폐 과세 원칙은 거주자 기준에 따른 전세계 소득 과세이다. 이는 대한민국에 거주하는 개인이 국내는 물론 해외 거래소에서 발생한 모든 암호화폐 거래 수익에 대해 국내 세법을 적용하여 신고하고 납부할 의무가 있음을 의미한다. 따라서 바이낸스나 바이비트와 같은 해외 거래소를 이용하더라도, 투자자가 대한민국 거주자라면 그 수익은 국내 양도소득세 또는 기타소득세 과세 대상에 포함된다.

이러한 원칙은 2027년 1월 1일부터 시행 예정인 가상자산 과세 제도에서 명확히 적용된다. 과세 대상은 국내 거주자의 전 세계 모든 소득으로, 해외 거래소에서의 매매 차익도 예외가 없다. 이는 세금 신고의 책임이 거래소가 아닌 개인에게 있음을 강조하는 것으로, 투자자 본인이 모든 거래 내역을 확보하고 소득금액을 계산하여 국세청에 자진 신고해야 한다.

전세계 소득 과세 원칙을 뒷받침하는 제도적 장치도 마련되어 있다. 국가 간 금융정보 자동교환협정(CRS)과 트래블룰 규정은 해외 금융 계좌 및 대규모 암호화폐 이동에 대한 정보를 국세청이 파악할 수 있는 통로를 제공한다. 또한, 해외금융계좌 신고 의무를 통해 일정 금액 이상의 해외 자산을 보유한 거주자의 정보를 수집할 수 있다. 따라서 해외 거래소 이용을 이유로 세금 신고를 누락하는 것은 높은 적발 위험을 초래한다.

대한민국 세법은 거주자 기준 과세 원칙을 따른다. 이는 대한민국 거주자가 바이낸스나 바이비트와 같은 해외 거래소에서 발생한 암호화폐 거래 수익도 국내 과세 대상에 포함된다는 의미이다. 국내 거래소와 달리 해외 거래소는 국세청에 거래내역을 자동으로 보고하지 않으므로, 투자자 본인이 모든 거래 기록을 직접 확보하고 소득금액을 계산하여 자진 신고해야 하는 의무가 발생한다.

신고 대상은 해외 거래소에서의 현물 거래, 파생상품 거래, 스테이킹 이자 등 모든 형태의 소득이다. 신고 절차는 먼저 해당 거래소에서 과세 연도 전체의 거래내역을 CSV 파일 등으로 다운로드하는 것으로 시작한다. 이후 모든 거래를 원화로 환산하고, 선입선출법에 따라 취득가액을 계산하며, 2027년 과세 시행 이전에 취득한 코인에 대해서는 의제취득가액 제도가 적용된다.

계산된 소득금액은 다음 해 5월 홈택스를 통해 종합소득세 신고 시 '기타소득-분리과세' 항목에 수동으로 입력하여 신고한다. 국세청은 트래블룰, 해외금융계좌 신고 제도, 그리고 2027년부터 가상자산 정보도 포함될 국가 간 금융정보 자동교환협정(CRS/CARF) 등을 통해 해외 소득을 파악할 수 있으므로, 미신고 시 세무조사 및 가산세 부과 리스크가 존재한다.

대한민국의 암호화폐 과세 제도는 2027년 1월 1일부터 본격적으로 시행된다. 이 제도는 대한민국 거주자의 전 세계 소득을 과세 대상으로 하며, 국내 거래소뿐만 아니라 바이낸스나 바이비트와 같은 해외 거래소에서 발생한 수익도 모두 포함된다. 과세 방식은 기타소득세로 분류되어 분리과세되며, 연간 250만 원의 기본공제가 적용된 후 초과 금액에 대해 22%의 세율이 부과된다.

세금 신고는 투자자 본인의 자진 신고가 원칙이다. 특히 해외 거래소는 국내 세무 당국에 거래 내역을 자동 보고하지 않으므로, 투자자는 모든 거래 내역을 직접 확보하고 원화 기준으로 양도차익을 계산해야 한다. 계산 시에는 선입선출법이 적용되며, 2027년 이전에 취득한 가상자산에 대해서는 실제 취득가액과 2026년 말 시가 중 높은 금액을 취득 원가로 인정하는 의제취득가액 제도가 적용된다. 이 복잡한 계산 과정을 위해 코인 세금 계산기와 같은 전문 솔루션을 활용하는 경우가 많다.

신고는 매년 5월 국세청의 홈택스 시스템을 통해 이루어진다. 미신고 시 가산세 부과 등의 제재가 있을 수 있으며, 국가 간 금융정보 자동교환협정과 트래블룰 등 정보 교환 체계로 인해 해외 거래소에서의 소득도 추적 가능성이 높아지고 있다. 따라서 해외 거래소 이용자라도 국내 세법을 준수하며 철저히 신고할 의무가 있다.

미국은 암호화폐를 자산으로 분류하여 과세한다. 개인 투자자가 가상자산을 매매하여 차익이 발생하면, 그 수익은 자본이득세 과세 대상이 된다. 미국 국세청은 이를 소득세의 한 형태로 보고 있다.

미국의 자본이득세는 보유 기간에 따라 세율이 달라진다. 매수 후 1년 이내에 매도하여 발생한 수익은 단기 자본 이득으로 간주되어 일반 소득세율을 적용받는다. 이 세율은 최고 37%에 달할 수 있다. 반면, 1년 이상 보유한 후 매도하여 발생한 수익은 장기 자본 이득으로 분류되어 0%, 15%, 20%의 구간별 우대 세율이 적용된다.

이 과세 원칙은 단순 매매뿐만 아니라 암호화폐로 상품을 구매하거나, 스테이킹 보상을 받는 경우에도 동일하게 적용된다. 즉, 취득 가격 대비 처분 시점의 공정 시장 가치에 차익이 있다면 과세 대상 소득으로 간주된다. 미국의 세제는 보유 기간을 늘리는 장기 투자를 장려하는 구조를 가지고 있다.

한편, 미국은 해외금융계좌 신고제도를 통해 국내 거주자의 해외 자산을 파악하고 있으며, 암호화폐 거래소도 이러한 규제 범위에 포함될 수 있다. 따라서 미국 거주자는 전 세계 모든 거래소에서 발생한 암호화폐 거래 수익을 자국 세법에 따라 신고하고 세금을 납부할 의무가 있다.

독일은 암호화폐에 대해 장기 보유를 장려하는 홀더 친화적인 세금 제도를 운영한다. 개인 투자자가 암호화폐를 1년 이상 보유한 후 매도할 경우, 발생한 양도차익에 대해 소득세가 면제된다. 이는 자본이득세를 부과하는 다른 많은 국가들과 차별화되는 점이다.

반면, 보유 기간이 1년 미만인 암호화폐를 매도하여 차익이 발생하면, 그 수익은 일반 소득세 과세 대상이 된다. 독일의 소득세는 누진세율을 적용하며, 최고 세율은 45%에 달할 수 있다. 따라서 단기 트레이딩으로 수익을 내는 투자자에게는 상당한 세금 부담이 될 수 있다.

이러한 제도는 가상자산을 장기 투자 대상으로 간주하고, 단기 투기적 거래를 억제하려는 정책적 의도를 반영한다. 독일의 연방재무부는 비트코인 등을 개인 자산으로 분류하고 있으며, 세금 최적화를 원하는 투자자들은 보유 기간을 1년 이상으로 관리하는 전략을 고려할 수 있다.

영국에서는 암호화폐 거래로 발생한 수익에 대해 자본이득세를 부과한다. 개인 투자자는 연간 일정 금액까지 비과세되는 자본이득세 비과세 한도를 적용받으며, 2025년 기준 이 한도는 약 3,000 파운드이다. 이 한도를 초과하는 매매 차익에 대해서는 10% 또는 20%의 세율이 적용된다.

영국의 세제는 투자자에게 비교적 명확하고 합리적인 환경을 제공하는 것으로 평가받는다. 자본이득세의 기본 원칙을 따르며, 암호화폐를 자산으로 취급하여 장기간 보유 여부에 관계없이 매도 시 발생한 이익에 대해 과세한다. 이는 미국의 단기/장기 보유에 따라 세율을 차등 적용하는 방식과는 차이가 있다.

영국의 세무당국은 암호화폐 관련 소득에 대한 신고 가이드라인을 명확히 제시하고 있다. 투자자는 자본이득세 신고 시, 암호화폐 매매 내역을 포함한 모든 자본 이득을 정확히 계산하여 보고해야 한다. 이와 같은 명확한 규제 프레임워크는 영국을 암호화폐 투자자 친화적 국가로 자리매김하게 하는 요소 중 하나이다.

스위스는 개인 투자자에게 매우 유리한 암호화폐 세금 제도를 운영하는 대표적인 암호화폐 친화 국가이다. 스위스 세법에 따르면, 개인이 자기 관리 목적으로 암호화폐를 거래하여 얻은 매매차익은 일반적으로 비과세 소득으로 간주된다. 이는 스위스가 개인의 재산 형성을 존중하는 전통적인 조세 철학을 반영한 결과이다. 따라서 일반적인 코인 투자자라면 장단기 보유 여부와 관계없이 거래 수익에 대해 별도의 자본이득세를 납부할 필요가 없다.

그러나 모든 거래가 면제되는 것은 아니다. 스위스에서 암호화폐 거래가 상당한 규모의 사업 활동으로 판단되거나, 전문적인 트레이딩을 주업으로 하는 경우에는 해당 소득이 사업 소득으로 분류되어 소득세 과세 대상이 될 수 있다. 이러한 판단은 거래 빈도, 거래 규모, 사용된 자본, 그리고 관련 금융 지식 수준 등 여러 요소를 종합적으로 고려하여 이루어진다. 또한, 암호화폐를 상속받거나 증여받는 경우에는 해당 자산의 가치에 따라 상속세 또는 증여세가 부과될 수 있다.

스위스의 일부 주와 지방 자치체는 선진적인 조치를 취하고 있다. 예를 들어, 추크 주와 같은 지역에서는 시민들이 일정 금액 한도 내에서 비트코인과 같은 암호화폐로 지방세를 직접 납부할 수 있도록 허용하기도 한다. 이러한 정책은 블록체인 생태계를 적극적으로 육성하려는 스위스의 의지를 보여준다. 결과적으로, 스위스는 암호화폐에 대한 명확하고 유리한 세제로 인해 전 세계 블록체인 기업과 개인 투자자들에게 매력적인 허브로 자리 잡고 있다.

법인세 과세 기준은 개인과 달리 법인이 암호화폐 거래에서 얻은 수익을 법인세법상의 사업소득으로 처리하는 것을 원칙으로 한다. 법인은 매 회계연도마다 발생한 모든 소득을 합산하여 법인세 과세표준을 산출하며, 여기에 암호화폐 매매차익, 스테이킹 보상, 디파이 이자 수익 등이 포함된다. 부가가치세는 일반적으로 암호화폐 자체의 양도에는 면제되지만, 법인이 암호화폐 관련 서비스를 제공하는 경우에는 과세 대상이 될 수 있다.

법인의 암호화폐 회계 처리는 중요한 과제이다. 취득원가는 매수 시점의 시장가격으로 평가하며, 선입선출법을 적용하여 매도 시의 원가를 계산하는 것이 일반적이다. 공정가치측정이 필요한 경우도 있으며, 모든 거래는 충분한 증빙 자료를 바탕으로 장부에 기록되어야 한다. 특히 해외 거래소에서의 거래는 환율 변동을 고려하여 원화로 환산해야 하며, 국제회계기준에 따른 처리도 고려 대상이 된다.

법인의 경우 손실 결산이 가능하여, 암호화폐 거래에서 발생한 손실은 동일 회계연도의 다른 사업소득과 합산하여 과세표준을 줄일 수 있다. 이는 개인과 차별화되는 점이다. 또한, 법인은 세무조사 시 거래 내역에 대한 철저한 증빙 관리가 요구되므로, 거래내역과 회계장부를 체계적으로 관리하는 것이 필수적이다.

암호화폐 거래와 관련된 부가가치세 처리는 국가마다 크게 다르다. 일반적으로 암호화폐 자체의 매매는 대부분의 국가에서 부가가치세 과세 대상에서 제외되는 경향이 있다. 이는 암호화폐를 화폐나 금융상품과 유사한 것으로 보기 때문이다. 예를 들어, 유럽연합은 2015년에 비트코인과 같은 암호화폐의 공급을 부가가치세 면제 대상인 '화폐, 은행권 및 동전의 공급'과 동일하게 취급하도록 판결을 내린 바 있다.

그러나 암호화폐를 사용하여 재화나 서비스를 구매하는 경우에는 상황이 달라진다. 이 경우 암호화폐 지급은 일종의 현물 거래로 간주되어, 공급받은 재화나 서비스에 대해 정상적으로 부가가치세가 부과될 수 있다. 또한, 암호화폐 거래소가 제공하는 거래 중개 서비스에 대해서는 일반적으로 부가가치세가 적용된다. 기업이 암호화폐를 자산으로 보유하고 회계 처리할 때는 관련 규정에 따라 매입세액 공제 가능 여부를 신중히 판단해야 한다.

한국의 경우, 2027년 시행 예정인 가상자산 과세 제도는 양도소득세나 기타소득세에 초점을 맞추고 있으며, 부가가치세에 대한 별도의 명확한 지침은 아직 확립되지 않았다. 따라서 국내 기업이 해외 거래소를 이용하거나 암호화폐 관련 사업을 할 때는 해당 국가의 부가가치세 규정을 반드시 확인해야 한다. 특히 유럽 내에서 사업을 하는 경우 현지 부가가치세 번호 등록 및 신고 의무가 발생할 수 있으므로 주의가 필요하다.

기업이 암호화폐를 보유하거나 거래할 경우, 법인세 및 부가가치세 처리와 함께 적절한 회계 처리가 필수적이다. 암호화폐는 일반적으로 무형자산으로 분류되어 취득원가로 자산 계상하며, 매도 시 양도차익이 발생하면 이를 법인세 과세 소득에 포함시켜야 한다. 특히 해외 거래소를 이용하는 경우, 모든 거래내역을 원화 기준으로 환산하고 선입선출법에 따라 취득원가를 계산하는 복잡한 과정이 필요하다. 이를 위해 기업은 거래내역을 체계적으로 관리하고, 코인 세금 계산기와 같은 전문 솔루션을 활용해 정확한 손익 계산을 지원받는 것이 바람직하다.

증빙 관리는 세무 조사 시 가장 중요한 부분이다. 기업은 바이낸스나 바이비트 등 이용 거래소에서 과세 기간별로 현물 거래, 파생상품, 입출금 기록 등 모든 CSV 파일을 다운로드하여 보관해야 한다. 또한, 암호화폐를 원화로 환산할 때 적용한 기준환율에 대한 증빙과, 수수료 내역을 명확히 기록해야 한다. 이러한 증빙 자료가 없을 경우, 세무 당국이 추정 과세를 할 수 있어 추가 세금 부담이 발생할 수 있다.

회계 처리 시 특히 주의해야 할 점은 의제취득가액 제도이다. 2027년 1월 1일 이전에 취득한 가상자산에 대해서는 실제 취득가액과 2026년 12월 31일의 시가 중 높은 금액을 취득원가로 인정받을 수 있다. 기업은 이 기준일의 시세 데이터를 반드시 확보하여 회계 장부에 반영해야 한다. 이는 세금 최적화 측면에서 매우 중요한 요소가 된다.

해외 거래소에서의 세금 신고를 위해서는 가장 먼저 투자자 본인이 모든 거래 내역을 직접 확보해야 한다. 국내 거래소와 달리 바이낸스나 바이비트와 같은 해외 거래소는 국세청에 거래내역을 자동으로 제출하지 않기 때문이다. 필요한 거래내역에는 현물 거래, 선물 거래, 스테이킹이나 예치를 통한 이자 수익, 그리고 모든 입출금 기록이 포함된다. 세금 신고를 위해서는 과세 대상 연도, 예를 들어 2027년 1월 1일부터 12월 31일까지의 전체 기간에 대한 기록을 각 거래소의 웹사이트 또는 앱 내 내역 내보내기 기능을 통해 CSV 파일 형식으로 다운로드하여 취합해야 한다.

다운로드한 거래내역을 바탕으로 원화 기준 양도차익을 계산하는 과정이 다음 단계이다. 이 계산은 세 가지 원칙에 따라 이루어진다. 첫째, 모든 매수, 매도, 수수료는 해당 거래가 발생한 시점의 기준환율을 적용하여 원화 가치로 환산해야 한다. 둘째, 국세청은 먼저 매수한 암호화폐를 먼저 매도한 것으로 간주하는 선입선출법을 기본 원칙으로 한다. 셋째, 2027년 과세 시행일 이전에 취득한 코인에 대해서는 실제 취득가액과 2026년 말 기준 시가 중 더 높은 금액을 취득가액으로 인정하는 의제취득가액 제도가 적용된다.

이러한 계산은 특히 여러 해에 걸친 복잡한 거래 내역이 있는 경우 수동으로 수행하기 매우 어렵다. 따라서 코인택스나 크립토택스와 같은 전문 코인 세금 계산기 서비스를 활용하는 것이 현실적인 해결책이다. 이러한 서비스는 사용자가 업로드한 거래내역 CSV 파일을 바탕으로 과거 환율 정보와 선입선출법을 자동으로 적용하여 원화 기준 손익 보고서를 생성해 준다.

과세 소득금액 계산은 해외 거래소를 포함한 모든 암호화폐 거래 수익을 원화 기준으로 산정하는 과정이다. 기본 계산 공식은 '총 매도 금액 - 취득 원가 - 필요 경비(수수료 등)'이며, 이렇게 산출된 금액이 양도차익이 된다. 계산 시 모든 거래는 발생 시점의 원달러 환율을 적용하여 원화로 환산해야 하며, 바이낸스나 바이비트 등에서 다운로드한 CSV 파일에 기록된 USDT나 BTC 표시 금액을 일일이 변환하는 작업이 필요하다.

취득 원가를 계산할 때는 국세청이 정한 선입선출법을 따라야 한다. 이는 먼저 매수한 가상자산을 먼저 매도한 것으로 간주하는 방법으로, 여러 해에 걸쳐 복잡한 거래 내역이 있는 경우 수동 계산이 매우 어렵다. 또한, 2027년 1월 1일 이전에 취득한 코인에 대해서는 '의제취득가액' 제도가 적용되어, 실제 취득가액과 2026년 12월 31일의 시가 중 더 높은 금액을 취득 원가로 인정받을 수 있다.

이러한 복잡성으로 인해 많은 투자자들이 코인택스나 크립토택스와 같은 전문 세금 계산 서비스를 활용한다. 이러한 서비스는 거래 내역 파일을 업로드하면 선입선출법과 과거 환율 데이터를 자동으로 적용하여 원화 기준 손익 보고서를 생성해 준다. 최종 계산된 과세 소득금액에서 연 250만 원의 기본공제를 적용한 후, 남은 금액에 대해 세율(22%)을 곱해 납부할 세액을 결정하게 된다.

홈택스 신고 방법은 해외 거래소에서 발생한 암호화폐 거래 수익을 자진 신고하는 핵심 절차이다. 국내 거래소와 달리 해외 거래소는 국세청에 거래내역을 자동으로 제출하지 않으므로, 투자자 본인이 모든 거래내역을 확보하고 소득금액을 계산하여 직접 신고해야 한다. 신고는 해당 과세 연도가 끝난 다음 해 5월(예: 2027년 소득은 2028년 5월)에 홈택스를 통해 이루어진다. 신고 시 소득 종류는 '기타소득' 및 '분리과세'를 선택하며, 자동 조회되는 내역이 없기 때문에 직접 계산한 총수입금액과 필요경비를 수동으로 입력해야 한다.

구체적인 절차는 다음과 같다. 먼저, 바이낸스나 바이비트 등 이용한 모든 해외 거래소에서 과세 연도 전체의 거래내역을 CSV 파일 형식으로 다운로드하여 확보한다. 이때 현물 거래뿐만 아니라 선물, 스테이킹 이자 등 모든 유형의 거래 기록을 취합해야 한다. 다음으로, 이 거래내역을 바탕으로 원화 기준 양도차익을 계산해야 하는데, 이 과정은 선입선출법 적용, 발생 시점의 환율 환산, 2027년 이전 보유 자산에 대한 의제취득가액 적용 등으로 인해 매우 복잡하다. 따라서 코인택스와 같은 전문 세금 계산 솔루션을 활용하는 것이 일반적이다.

최종 계산된 과세표준(국내외 모든 암호화폐 소득 합산액에서 250만 원 기본공제를 뺀 금액)에 22% 세율을 적용해 산출한 세액을 홈택스 시스템에서 확인하고, 신고서를 제출한 뒤 세금을 납부하면 절차가 완료된다. 이처럼 해외 거래소 세금 신고는 투자자 스스로가 모든 책임을 지고 정확한 거래 기록을 관리하고 계산해야 하는 자진 신고 의무라는 점을 명심해야 한다.

국제적으로 해외 금융정보를 자동으로 교환하는 제도가 도입되면서, 해외 거래소에서의 암호화폐 거래 내역도 국세청에 자동 보고될 가능성이 매우 높아졌다. 주요 제도로는 국가 간 금융정보 자동교환협정(CRS)과 OECD가 추진하는 암호자산 보고 프레임워크(CARF)가 있다. 이들 제도는 가상자산을 포함한 금융 계좌 정보를 협정 체결국 간에 자동으로 교환하도록 설계되어 있다.

특히 2027년부터는 가상자산이 CRS의 보고 대상에 공식 포함될 예정이다. 이는 대한민국과 협정을 맺은 국가의 거래소가 한국 거주자의 계좌 잔액 및 거래 내역을 한국 국세청에 정기적으로 제공해야 함을 의미한다. 따라서 바이낸스나 바이비트와 같은 해외 거래소에서 발생한 수익을 신고하지 않으면, 국세청이 해당 정보를 입수하여 미신고 사실을 적발할 수 있다. 이는 투자자가 직접 거래 내역을 신고하지 않아도 정보가 교환되므로, 세금 신고의 투명성과 적발 위험이 크게 증가하는 구조이다.

2027년부터 시행되는 암호화폐 과세 제도에서 해외 거래소 수익을 포함한 모든 소득을 신고하지 않으면 다양한 제재를 받을 수 있다. 국세청은 트래블룰과 국가 간 금융정보 자동교환협정(CRS/CARF)을 통해 해외 거래소의 자금 흐름과 계좌 정보를 파악할 수 있으며, 이를 통해 미신고 소득을 적발한다.

미신고 시 발생하는 주요 불이익으로는 가산세 부과가 있다. 신고하지 않은 세액에 대해 최대 40%까지 가산세가 추가로 부과될 수 있으며, 고액의 소득을 고의로 누락한 경우에는 세무조사 대상이 될 수 있다. 또한, 해외금융계좌 신고 의무(연중 단 하루라도 해외 계좌 총액이 5억 원 초과 시)를 위반할 경우 별도의 과태료가 부과된다.

이러한 제재는 단순히 미납 세금을 추징하는 데 그치지 않고, 신용 등급 하락과 같은 간접적인 피해로도 이어질 수 있다. 따라서 대한민국 거주자는 국내 거래소뿐만 아니라 바이낸스, 바이비트 등 해외 거래소에서 발생한 모든 수익을 정확히 계산하여 다음 해 5월 홈택스를 통해 자진 신고해야 의무를 이행한 것으로 간주된다.

보유 기간에 따른 세율 차이를 활용하는 것은 세금 최적화의 핵심 전략 중 하나이다. 이는 특히 장기 투자와 단기 투자를 구분하여 과세하는 국가의 세제에서 효과적이다. 예를 들어, 미국은 암호화폐를 자산으로 분류하여, 1년 미만 보유 후 매도 시 발생한 수익에는 최대 37%의 단기 자본 이득세를 적용하는 반면, 1년 이상 보유 후 매도 시에는 0%에서 20%의 장기 자본 이득세를 적용한다. 이처럼 장기 보유 시 낮은 세율을 적용하는 제도는 투자자로 하여금 단기적인 매매보다는 장기적인 가치 투자 전략을 채택하도록 유도하는 효과가 있다.

독일도 유사하게 개인 투자자가 가상자산을 1년 이상 보유 후 매도할 경우 양도차익에 대한 소득세를 면제해 주는 홀더 친화적인 제도를 운영하고 있다. 반면, 1년 이내에 매도할 경우에는 일반 소득세율(0~45%)이 적용된다. 이는 명확한 보유 기간에 따른 세율 차별화를 통해 장기 보유를 장려하는 정책의 대표적 사례이다. 영국의 자본 이득세 역시 연간 일정 금액의 비과세 한도를 두고 있으며, 이를 초과하는 수익에 대해서는 10~20%의 세율이 적용된다.

이에 반해, 일본이나 한국과 같이 보유 기간과 무관하게 일률적인 세율을 적용하는 국가에서는 이러한 전략의 효과가 제한적일 수 있다. 한국의 경우, 2027년 시행 예정인 과세 제도는 연간 250만 원을 초과하는 모든 소득에 대해 22%의 기타소득세를 부과할 예정으로, 현재 계획상으로는 보유 기간에 따른 세율 차등이 없다. 따라서 투자자는 자신이 속한 관할 구역의 세법을 정확히 이해하고, 장기 보유 시 세율 혜택이 있는 경우 이를 적극 활용하는 것이 합리적인 세금 관리 방법이 될 수 있다.

손실 결산은 암호화폐 세금 신고 시 발생한 거래 손실을 다른 거래에서 발생한 수익과 상계하여 과세 대상 소득을 줄이는 절차이다. 한국의 암호화폐 과세 제도에서는 양도소득세 또는 기타소득세 과세 대상이 되는 매매 차익을 계산할 때, 한 과세 연도 내에서 발생한 모든 거래의 손익을 합산한다. 즉, A 코인 매도로 발생한 수익과 B 코인 매도로 발생한 손실을 서로 합산하여 순손익을 계산하게 된다. 이는 개별 거래마다 세금을 부과하는 것이 아니라, 해당 연도의 총합산 소득에 대해 과세하는 종합소득세의 원칙에 따른 것이다.

손실 결산은 국내 거래소와 해외 거래소에서 발생한 모든 거래에 적용된다. 투자자는 바이낸스나 바이비트 등 해외 거래소에서 다운로드한 거래내역을 포함하여 연간 총 매도 금액과 총 취득 원가를 계산해야 한다. 이 과정에서 선입선출법이 적용되며, 모든 거래는 원화로 환산되어 처리된다. 최종적으로 (총 매도 금액 - 총 취득 원가 - 거래 수수료) 공식을 통해 계산된 값이 양수이면 과세 소득이 되고, 음수이면 해당 연도에는 과세 대상이 없는 손실이 발생한 것으로 처리된다.

단, 한 과세 연도에서 발생한 순손실(즉, 총 손실이 총 수익을 초과한 금액)은 일반적으로 다음 연도로 이월되어 미래의 수익과 상계할 수 없다. 이는 한국의 기타소득세 과세 방식의 특징이다. 따라서 투자자는 거래 내역을 철저히 관리하여 정확한 손익 계산을 하는 것이 중요하며, 특히 해외 거래소 이용자는 환율 변동과 복잡한 거래 내역을 고려할 때 전문 세금 계산 소프트웨어의 활용이 유용할 수 있다.